Proyectos de investigación

Cualquier país en el mundo enfrenta desafíos complejos en la detección y prevención de la evasión fiscal, con seriasrepercusiones en la movilización de recursos, la eficiencia económica y la cohesión social. Esto es especialmente evidente en los países de bajos ingresos, donde la capacidad estatal es limitada. Por ello, las administraciones tributarias deben apoyarse en programas bien dirigidos de inspecciones fiscales y otros mecanismos de verificación para validar las obligaciones tributarias de los contribuyentes, así como para detectar y disuadir el incumplimiento de las normativas fiscales. En este sentido, es fundamental comprender y analizar la efectividad de estas políticas en la detección de la evasión fiscal y su impacto en el comportamiento futuro de los contribuyentes. Evaluar el desempeño general de las políticas de inspección fiscal proporcionará orientación valiosa a las autoridades tributarias, contribuyendo a fortalecer su capacidad recaudatoria.

Este proyecto se propone utilizar conjuntos de datos administrativos confidenciales que abarcan el universo de declaraciones fiscales anonimizadas y registros de inspecciones observados durante un período prolongado de tiempo, en varios países con diferentes niveles de desarrollo y en diversas bases tributarias. El objetivo es investigar el impacto de las inspecciones fiscales en el comportamiento futuro de los contribuyentes, analizando varios márgenes poco explorados y enriqueciendo la literatura en este ámbito.

Algunas de las preguntas de investigación que este proyecto pretende abordar son: 

•  ¿Varía el impacto de las inspecciones fiscales según el nivel de desarrollo del país? 
• ¿Cuál es el efecto de las diferentes categorías de inspecciones? En particular, ¿qué papel juegan factores internos a las políticas de la administración tributaria (como la información proporcionada a los contribuyentes, así como la calidad e intensidad de la inspección) en la explicación de las diferencias en los resultados? 
• ¿Cambia el efecto de una inspección dependiendo de la base impositiva auditada (Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre el Patrimonio)? 
• ¿Cómo influye la digitalización en la efectividad de las inspecciones en los países en desarrollo? En particular, ¿la implementación de la facturación electrónica mejora la capacidad de las inspecciones fiscales para detectar y disuadir el incumplimiento? 
• ¿Qué papel desempeña la estructura administrativa de la autoridad fiscal en la determinación de la efectividad de las inspecciones?   
• ¿Se observa alguna diferencia en el impacto entre inspecciones fiscales finalizadas y aquellas que están en curso? 
• ¿Existe evidencia de efectos de red social, comercial o de proximidad en las inspecciones fiscales?

El objetivo final de este proyecto es contribuir al debate académico y al desarrollo de políticas de auditoría fiscal más efectivas.